STUDI KASUS

Nama Perusahaan : PT. DWI JAYA

Alamat : Jl. Jatinegara No. 1 Jakarta TImur

No. Telepon : (0284) 5323 646

No. Faksimili : (0284) 5323 646

E-mail address : dwijaya@gmail.com

PT. DWI JAYA adalah badan usaha yang bergerak dalam perdagangan. Perusahaan tersebut membeli barang dagangan dari beberapa distributor dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di Jakarta.

1.2 Kebijakan Akuntansi

PT. DWI JAYA mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :

1. Umum

a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis

b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode bulanan

c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo

d. Mempergunakan Jurnal Khusus dan Jurnal Umum untuk mencatat transaksi

e. Mata uang menggunakan Rupiah

2. Pembelian

a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian

b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN Income

c. Termin pembayaran N/30

d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar

e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income

3. Pengeluaran Kas

a. Pengeluaran kas diatas Rp 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas

b. Untuk pengeluaran sebesar Rp 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem fluktuasi)

4. Penjualan

a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan

b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN Outcome

c. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30

d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar

e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome

5. Penerimaan Kas

a. Setiap penerimaan kas akan diterima melalui akun kas perusahaan atau pun akun kash di bank perusahaan

b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12556 Bank Mandiri Cabang Jatinegara

6. Penilaian Persediaan Barang

a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Perpetual

b. Metode yang dipergunakan adalah metode Rata-rata tertimbang (moving average)

7. Penyusutan Aktiva Tetap

a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus nilai residu Rp. 3.300.000,00 umur ekonomis 4 tahun

b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan

8. Laporan Arus kas menggunakan metode langsung.

1.3 Daftar Akun (Chart of Account)

	NOMOR	NAMA AKUN	FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI NILAI
Current Assets :
1-1100 cash in bank kas di bank
1-1200 patty cas kas kecil
1-1300 accounts receiveable piutang dagang
1-1400 Allowance for Doubtful Penyisihan atau cadangan kerugian
1-1500 Merchandise Inventory Persediaan barang dagangan
1-1600 Store Supplies Perlengkapan toko

1-1700 Prepaid Insurance Asuransi dibayar dimuka

1-1800 Prepaid Rent Sewa dibayar dimuka

1-1900 Prepaid Tax Uang muka PPh Ps 25

1-1910 PPN Income PPN Masukan

Fixed Assets :

1-2100 Equipment at Cost Peralatan

1-2110 Equipment Accum Dep Akumulasi penyusutan peralatan

Current Liabilities :

2-1100 Accounts Payable Hutang dagang

2-1200 Expense Payable Hutang biaya

2-1300 PPN Payable Hutang PPN

2-1500 PPN Outcome PPN Keluaran

Long Term Liabilities :

2-1100 Accounts Payable Hutang dagang

2-1200 Expense Payable Hutang biaya

2-1300 Income Tax Payable Hutang pajak penghasilan (PPh)

2-1400 PPN Payable Hutang PPN

2-1500 PPN Outcome PPN Keluaran

Long Term Liabilities

2-2100 Bank Mandiri Loan Utang jangka panjang

Equity :

3-1100 Capital Stock Modal Saham

3-1200 Dividend Dividen

3-1300 Income Summary Ikhtisar laba-rugi

3-1400 Retained earning Laba ditahan

Revenues :

4-1100 Sales Penjualan barang dagangan

4-1200 Sales Retur Retur penjualan

Cost Of Goods Sold :

5-1100 Cost of goods Sold Harga pokok penjualan

5-1200 Freight Paid Beban transportasi pembelian

Operating Expenses :

6-1000 Advertising Expenses Beban iklan

6-1100 Telephone & Electricity Beban telepon dan listrik

6-1200 Store Supplies Expenses Beban perlengkapan toko

6-1300 Bad Debts Expenses Beban kerugian penghapusan

6-1400 Depreciation expenses Beban depresiasi aktiva tetap

6-1500 Insurance expense Beban asuransi

6-1600 Rent Expense Beban sewa toko

6-1700 Wages & Salaries Beban upah dan gaji

6-1800 Other Operating Expenses Beban-beban operasi lainnya

Other Revenues and Gains :

8-1100 Interest Revenue Pendapatan bunga

Other Expenses and Losses :

9-1100 Interest Expense Beban bunga

9-1200 Bank Service Charge Beban administrasi bank

9-1300 Income Tax Expense Beban pajak penghasilan (PPh)

1.4 Neraca Saldo per 30 November 2011

Selama januari sampai dengan nopember telah terjadi transaksi keuangan yang nampak dalam penyajian neraca saldo sebagai berikut ini :

TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2011

PT. DWI JAYA

1.1 Data Customer, Supplier dan Inventory

A. Data Customer

NO.	Nama	Alamat	Telepon
C001	Dimas Elektronik	Jl. Pramuka Raya No.45, Jakarta Timur.	02846230197
C002	EZ Elektronik	Jl. Kalibaru No. 78, Jakarta Pusat	02847235454
0003	Anggun Elektronik	Jl. Jatinegara No.42, Jakarta Timur	02846210164
C004	Budi Elektronik	Jl. Jatinegara No.2, Jakarta Timur	02846221234

Daftar saldo piutang dagang per 30 november 2011

Nama	No. Faktur	Tanggal	Penjualann	PPN Outcome	JUMLAH
Dimas Elektronik	F-11/12	25/11/2011	14.500.000.	14.500.000	159.500.000
EZ Elektronik	F-11/25	29/11/2011	28.800.000	28.800.000	316.800.000
Anggun Elektronik	F-11/10	23/11/2011	16.200.000	16.200.000	178.200.000
Budi Elektronik	F-11/14	24/11/2011	128.000.000	12.800.000	140.800.000
			723.000.000	72.300.000	795.300.000

B. Data Supplier

No	Nama	Alamat	Telepon
S001	PT. LAMA ABADI	Jl. Rawamangun No. 5, Jakarta Timur	02846303334
S002	CV. MAKMUR JAYA	Jl. Jatinegara No. 34, Jakarta Timur	02843802900
S003	PT. SENTOSA JAYA	JL. Jatinegara No. 29, Jakarta Timur	02846301234

Daftar Saldo Utang Dagang per 30 November 2011

Nama	No. Faktur	Tanggal	Pembelian	PPN Income	Jumlah
PT. LAMA ABADI	C.15234	23/11/2011	229.000.000	22.900.000	251.900.000
CV. MAKMUR JAYA	F.1289	20/11/2011	195.000.000	19.500.000	214.500.000
PT. SENTOSA JAYA	Fk.2100	28/11/2011	63.000.000	6.300.000	69.300.000
			487.000.000	48.700.000	535.700.000